Граждане, лица без гражданства, совершеннолетние и несовершеннолетние лица, большие и малые предприятия, акционерные общества и общественные организации — все, в процессе своей деятельности, сталкиваются с теми или иными проблемами с налоговым законодательством. От уплаты физическим лицом, владельцем недвижимого имущества, налога на недвижимость и земельного налога, до уплате юридическим лицом нерезидентом налогов на территории Украины — все это регулируется налоговым правом Украины, основные нормы которого закреплены в Налоговом Кодексе Украины.
Большое количество норм, закрепленных к одному кодифицированному акту, вызывает серьезные проблемы в понимании и применении конкретной нормы права в конкретной ситуации. Именно с этой проблемой наши специалисты по налоговым спорам и могут справиться быстро и качественно, что значительно экономит Ваши средства и потраченное на самостоятельные поиски время.
Налоговые дела: возникновение
Налоговые правоотношения возникают при выполнении органами государственной власти, органами местного самоуправления функций, направленных на взимание налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты (государственные и местные) и специальные фонды.
Перечень налогов, сборов и других обязательных платежей предусмотрен исключительно Налоговым кодексом Украины. Налоги платят все: граждане платят налоги при покупке недвижимости, при получении в дар имущества, при получении заработной платы, физические лица — предприниматели или юридические лица уплачивают единый налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, арендную плату за землю и другие.
Наиболее сложным и неоднозначным во время применения, является взимание налогов и сборов с физических лиц — предпринимателей и юридических лиц. Несмотря на большое количество подзаконных нормативно — правовых актов, консультаций контролирующих органов, судебная практика по данной категории налоговых отношений формируется и меняется несколько раз в год. Именно поэтому, юридические консультации по налогам являются обязательным условием успешного планирования любой схемы работы каждого предприятия независимо от доходов и количества работников.
Налоговые споры в процессе осуществления предпринимательской деятельности возникают каждый день, одни из них решаются путем просмотра консультаций контролирующих органов в сети интернет, другие могут длиться годами. Плательщики оспаривают незаконные действия налоговых органов по проведению проверок, относительно незаконных действий контролирующего органа по остановке регистрации налоговых накладных, отнесению плательщика к рисковым плательщикам, по не уплате штрафных санкций, и тому подобное.
Налоговые дела и суд
Судебная практика по налоговым спорам относительно незаконных действий контролирующих органов по проведению проверки, базируется на доказывании факта проведения проверки без достаточного основания:
- отсутствие приказа на проведение проверки;
- отсутствие служебных удостоверений проверяющих;
- срок проверки не соответствует требованиям времени проведения проверки;
- невнесение в план проверок, и тому подобное.
Судебная практика по обжалованию незаконных действий контролирующего органа по остановке регистрации налоговых накладных, отнесение плательщика к рисковым плательщиков заключается в:
- доказывании реальной возможности осуществления плательщиком определенных хозяйственных операций;
- наличии у плательщика материальной базы, финансовых и трудовых ресурсов;
- отсутствии у контролирующего органа достоверной информации о невозможности осуществления плательщиком определенных операций.
Согласно данному вопросу, Верховный Суд, в постановлении от 03.03.2020 года по делу №240 / 3665/19 отметил, что решение о том, что плательщик отвечает критериям рискованности не затрагивает интересы и права этого плательщика, а следовательно, обжаловать такое решение не является целесообразным. Целесообразно обжалование самого решения о приостановлении регистрации налоговой накладной, обосновывая его незаконность отсутствием оснований отнесения плательщика к рисковым, и, соответственно, отсутствие законного основания для приостановления регистрации налоговой накладной.
Несвоевременная уплата налоговых обязательств
Судебная практика по несвоевременной уплате налоговых обязательств например, о переносе предельных сроков уплаты налоговых обязательств. Сначала налоговики ориентировались на постановление ВС Украины от 09.06.2015 года, согласно которому, предельный срок уплаты обязательства считался от перенесенного предельного срока для подачи декларации, однако в 2019 году, налоговики изменили мнение и отметили, что предельные сроки для уплаты налогов и сборов (кроме ЕСВ) не переносят, а обязательства необходимо оплатить накануне установленного предельного срока.
Есть еще большое количество судебных дел, которые формируют практику рассмотрения налоговых споров, однако, проблема такой судебной практики по рассмотрению и разрешению налоговых споров — большое количество судебных решений, которые по-разному трактуют одни и те же нормы налогового законодательства.
Наша юридическая компания всегда готова прийти Вам на помощь в решении сложных дел, связанных с применением норм налогового законодательства, однако, считаем, что лучше предупредить возникновение налоговых споров, а для этого советуем обратиться к нашей команде адвокатов по налогообложению — специалистов в области налоговых правоотношений, в любое время готовы ответить на Ваши вопросы и выехать для оказания правовой помощи.