Согласно законодательству все граждане Украины и их объединения должны уплачивать налоги. Существует ряд граждан, которые по объективным причинам освобождены от полной/частичной уплаты. Данные установки/определения, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов прописаны в статье 15 Налогового кодекса Украины (НКУ) от 02.12.2010 №2755-VI.
Плательщики налогов – это лица, получающие активы (ценности или имущество) и/или осуществляющие операции, которые согласно НКУ и другим нормативным актам подлежат налогообложению.
Виды налогоплательщиков:
- по начислению и обязательствам – выполняющие и уклоняющиеся;
- по правовому порядку – физические и юридические.
Каждый плательщик может выплачивать налоги по одному или нескольким сборам.
Права и обязанности налогоплательщиков
Все обязанности плательщиков налогов прописаны в ст. 16 НКУ, а их права – в ст. 17 НКУ. Исходя из статей следует, что на всех налогоплательщиков (юридических и физических лиц, предпринимателей, филиалов, нерезидентов и пр.) установлены единые права и обязанности.
По законодательству любой объект, начинающий вести хозяйственную деятельность обязан:
- встать на учет в налоговый (контролирующий) орган;
- в случае реорганизации или ликвидации деятельности сообщить в контролирующий орган;
- сообщить о смене места проживания;
- составлять отчетность, вести учет доходов/расходов и подавать их в органы в определенное время, прописанное в законе;
- сохранять все документы на протяжении времени, определенного законодательной базой;
- открывать доступ по письменному заявлению контролирующих органов ко всем документам связанным с доходами/расходами и иными, являющимися частью налоговых обязательств, в других ситуациях налогоплательщики имеют право не предоставлять информацию;
- выплачивать все налоги/сборы в установленном законодательством Украины размере и в срок;
- не препятствовать законным действиям должностного лица контролирующего органа при исполнении.
Кроме того, плательщики налогов должны использовать электронный кабинет для общения с контролирующими органами. Это не распространяется на тех, кто отказался в порядке прописанном в действующем НКУ.
Данный перечень не является полным, поэтому следует обращаться к статье 16 НКУ.
Права налогоплательщиков
- бесплатно и в удобном режиме (через Интернет, по телефону и пр.) получать всю информацию о налогах/сборах, нормативно-правовых актах, порядке учета начислений, своих правах и обязанностях, должностных лицах контролирующего органа и их полномочиях;
- вести отношения с контролирующими органами самостоятельно, используя услуги представителя или налогового агента;
- выбирать способы ведения документации, учета доходов/расходов, исходя из действующего законодательства;
- использовать льготные условия уплаты налогов на основании действующего НКУ;
- налогоплательщик имеет право отсрочить платеж, получить кредит или рассрочку на выплаты налогов на основании действующего НКУ;
- присутствовать лично при проверках, получать объяснения на вопросы, возникающие при проверке, получать и читать документы, составленные в ходе проверок перед подписанием;
- при присутствии неточностей или некорректном составлении актов/справок проверок, подавать контролирующему органу возражения в письменном виде согласно действующему НКУ и/или подписать документ с оговоркой всех возникших нюансов;
- обжаловать некорректные решения/действия/отсутствие действий контролирующих органов или должностных лиц согласно действующего НКУ;
- получить налоговую консультацию как общую, так и индивидуальную;
- в права налогоплательщика входит неразглашение со стороны налогового органа всех его данных без наличия письменного согласия, за исключением случаем предусмотренных НКУ;
- получить возврат средств при переплате налогов, сборов, пени и штрафов на основании действующего НКУ;
- получить полную компенсации при причинении ущерба/убытков посредствам незаконных действий контролирующих органов/должностных лиц на законодательном основании;
- выбирать способ общения с контролирующими органами – через электронный кабинет, при личной встрече или другим образом установленным действующим кодексом;
- осуществлять права и обязанности через интернет;
- отправлять документацию в бумажном виде при неисправности работы электронного кабинета по техническим причинам.
У налогоплательщика существуют и другие права, прописанные в статье 17 НКУ. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке производится после получения отказа рассмотрения жалобы на некомпетентность представителей налогового органа. Она должна подаваться в вышестоящий орган сразу после получения любого решения. После отказа обратиться в административный суд можно в течение месяца.
Плательщик не выполнил обязательств
В статье 16 НКУ прописано, что при несоблюдении обязательств, налогоплательщик несет финансовую ответственность. При несвоевременном внесении средств, большой сумме долга и других ситуациях прописанных в законе плательщик несет также административную и уголовную ответственность. Данные права обязанности и ответственность налогоплательщиков прописаны в Административном и Уголовном кодексе Украины.
ФОП выгоднее?
Перед налогоплательщиками часто встает вопрос “нужно ли вообще платить налоги и выполнять все обязательства?”. Далеко не всех смущает финансовая, административная и уголовная ответственность. Потенциальный плательщик смотрит со стороны колоссальной экономии средств и времени на оформление своего бизнеса, уплаты налогов, заполнения бумажек и прочего.
Но, лучше жить спокойно и открыть ФОП, что поможет легализовать свои доходы. Это открывает доступ к банковским кредитным ресурсам, поддержке со стороны государства и расширения до внешнеэкономической деятельности.
Защита прав налогоплательщиков
Если возникли вопросы по начислению налогов или имеются неправомерные действия со стороны контролирующих органов – обращайтесь за помощью в “Эссеншал”. В нашей юридической конторе вы найдете квалифицированных специалистов по данным вопросам.